Pajamų deklaravimas: ką žinoti ir kaip elgtis investuotojams

Prasidėjus gyventojų pajamų deklaravimui už 2024 m., Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) pateikia svarbiausią informaciją investuotojams. 

Jei Lietuvos gyventojas investavo į akcijas, obligacijas, investicinių fondų vienetus bei kitas finansines priemones ir praėjusiais metais gavo pajamų už jų realizavimą – pardavimą ar perleidimą, jas deklaruoti privaloma ne visais atvejais. Tokios pajamos skirstomos į dvi pagrindines grupes: tas, kurioms taikoma lengvata, ir tas, kurioms ne.

Jei lengvata taikoma, tokias pajamas deklaruoti privaloma tik tokiu atveju, kai gauta visa pardavimo suma per metus viršija 500 Eur. Jei gauta suma neviršija 500 Eur – jų deklaruoti nereikia.

TAIP PAT SKAITYKITE:

• Pajamų deklaravimo procesas jau startavo: ką žinoti ir kokių klaidų nedaryti
• Investicinė sąskaita startavo prieš du mėnesius: kas paaiškėjo per tą laiką

Jei gyventojas gavo pajamas, kurioms lengvata netaikoma, neatsižvelgiant į gautą sumą, jas deklaruoti privalu visada.

Martynas Endrijaitis, VMI vadovės pavaduotojas, komentuoja, kad iš esmės visoms pajamoms iš finansinių priemonių pardavimo ar išvestinių finansinių priemonių realizavimo yra taikoma lengvata, išskyrus atvejus, kai:

• pajamos gautos už tikslinėse teritorijose įsteigtų vienetų (įmonių) išleistas finansines priemones;
• pajamos gautos iš tikslinės teritorijos;
• akcijos parduotos ar kitaip perleistos nuosavybėn tam vienetui, kuris jas išleido;
• vertybiniai popieriai laikomi parduotais vieneto likvidavimo atveju;
• pajamos uždirbtos parduodant akcijas, kurios gautos (arba turimų akcijų nominali vertė padidinta) didinant bendrovės įstatinį kapitalą iš bendrovės lėšų (akcijų nominalios vertės padidinimo atveju lengvata netaikoma akcijų pardavimo pajamoms, proporcingai tenkančioms akcijų nominalios vertės padidinimo iš bendrovės lėšų sumai).

„Kitaip tariant, jei Jūsų gautos pajamos iš akcijų neatitinka nei vieno iš prieš tai išvardintų punktų, tai joms lengvata yra taikoma“, – sako M. Endrijaitis.

[infogram id="0b8e6621-6339-42bf-8b24-f308123526bc" prefix="1EI" format="interactive" title="Kokias pajamas 2024 m. gavę investuotojai privalo jas deklaruoti? "]

Apmokestinimas

Gyventojų pajamų mokesčiu (GPM) apmokestinamas skirtumas tarp finansinių priemonių, kurioms taikoma lengvata, įsigijimo ir pardavimo kainos. Vadinasi, jeigu skirtumas neviršija 500 Eur per mokestinį laikotarpį, tai GPM mokėti nereikia, jei viršija – ta viršijanti dalis apmokestinama taikant 15% GPM tarifą. Tiesa, jis gali būti ir 20%, jei gyventojo pajamos per kalendorinius metus viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių (VDU) (2024 m. 120 VDU – 228.324 Eur).

„Pavyzdžiui, jei 2024 m. už 3.000 Eur pardavėte finansines priemones, kurias anksčiau įsigijote už 2.050 Eur (įskaitant įsigijimo išlaidas, tokias kaip komisiniai), gautas uždarbis – apmokestinamosios pajamos yra 950 Eur. Pritaikius 500 Eur neapmokestinamą sumą (950 Eur-500 Eur), GPM reikės mokėti tik nuo 450 Eur“, – aiškina M. Endrijaitis.

Jei pajamoms lengvata nėra taikoma, apmokestinama visa pajamų dalis atėmus išlaidas.

„Bendra apmokestinamųjų pajamų suma yra apskaičiuojama taip: anksčiau pateiktame pavyzdyje GPM su pritaikyta lengvata mokėti turėsite nuo 450 Eur. Tarkime, papildomai gavote ir pajamų, kurioms lengvata netaikoma – pardavėte šias finansines priemones už 1.000 Eur, o įsigijote už 650 Eur, tai GPM mokestis skaičiuojamas nuo 350 Eur (1.000 Eur-650 Eur). Taigi bendras mokėtinas GPM apskaičiuojamas nuo 800 Eur sumos (450 Eur, kuriems taikoma lengvata, + 350 Eur, kuriems lengvata netaikoma)“, – komentuoja VMI atstovas. 

Be to, tęsiant apie lengvatą, pažymėtina, kad sutuoktiniams bendrai priklauso 1.000 Eur lengvata (kiekvienam po 500 Eur).

Atkreipti dėmesį

VMI primena, kad kaip ir kasmet, pajamas, gautas už parduotas finansines priemones, deklaruoti reikia iki gegužės 2 d. Elektroninėje deklaravimo sistemoje. Prieš pildant deklaraciją VMI gyventojams rekomenduoja visada peržiūrėti, kokius duomenis apie jų sandorius pateikė tretieji asmenys. Pasitikrinti galima peržiūrėjus pirmame vedlio lange pateiktą pažymos kortelę.

M. Endrijaitis pažymi, kad finansų įstaigos, teikdamos duomenis VMI, neprivalo vertinti, ar gautoms pajamoms yra taikoma lengvata, todėl šias pajamas dažnu atveju pažymi 12 pajamų rūšies kodu – tokiu kodu žymimos pajamos, kurioms netaikoma lengvata. Jei lengvata yra taikoma, gyventojas savarankiškai turi vedlyje pakeisti pajamų rūšies kodą į 11.

Be to, finansų įstaigos nenurodo išlaidų, kurias patyrė gyventojas realizuodamas akcijas, todėl jas įrašyti reikia savarankiškai pačiam gyventojui pagal savo turimus duomenis. Jei gyventojas vykdė sandorius per kitas platformas, pavyzdžiui, esančias užsienyje, visus duomenis apie pajamas ir išlaidas turi įrašyti savarankiškai.

Jei sandoriai įvyko užsienio valiuta, ne eurais, gautos pajamos yra skaičiuojamos pagal pajamų gavimo dienos kursą, išlaidos – pagal išlaidų patyrimo dienos kursą. Atskirais atvejais, jeigu tikslaus pajamų gavimo momento nustatyti nėra galimybių arba pajamos gautos periodiškai, tai pajamų sumą galima konvertuoti pagal kalendorinių metų, kuriais pajamos gautos, gruodžio 31 d. kursą.